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2023年医保改革的重点，主要是围绕门诊共济保障机制的实施为重点，最核心的内容就是个人账户的划入基数和划入的比例发生了比较大的变化。按照改革后的个人账户划入方式，在同一个统筹区，退休人员个人账户的划入方式，不再和本人的养老金挂钩，每月养老金6000元的人和9000元的人，划入到个人账户的金额都是一样的。

在门诊共济保障机制建立之前，个人账户资金的返还包括了三个方面。一是个人缴费的2%，要按照本人缴费工资作为基数，全部划入到个人账户；二是单位缴费部分，要按照单位缴费比例的30%划入个人账户；三是个人账户产生的资金利息。

按照过去的返还方式，退休人员的返还比例是最高的，基本上可以达到4%到5%左右，是以上年度职工月平均工资作为返还基数，也有的地方是按照本人的养老金作为返还基数。只有重庆市最为特殊，这几年都是按照2018年非私营单位职工月平均工资的60%作为返还基数。

按照国家医保部门的部署，从2023年1月1日开始，各地的城镇职工基本医疗保险门诊共济保障实施办法正式开始实施，按照各地实施细则的规定，从2023年起，在职职工是按照本人缴费工资的2%返还到个人账户，退休人员是按照本统筹区退休人员上年度月平均养老金作为返还基数，返还比例为2%左右，最低的为2%，最高的为2.8%左右。

例如按照兰州市城镇职工基本医疗保险办法的规定，在门诊共济保障机制制度实施之前，兰州是退休人员是按照本人养老金的4%划入个人账户，本人养老金低于社会平均养老金的，按照社会平均养老金作为划入的基数。

按照兰州市的规定，在2023年之前，在兰州的退休人员，假如自己的养老金是每月6000元，划入的比例为4%，每月医保个人账户资金为240元；假如自己的养老金是每月9000元，每月划入个人账户的资金为360元。

从2023年1月起，兰州市的退休人员是按照兰州市基本养老金平均水平的2%比例划入，定额每月划入90元，但从3月份开始有所提高，改为每月120元，比原定的方案每月增加了30元。如果按照每月90元来计算，兰州市的划入基数是每月4500元，按照120元来计算，兰州市的划入基数是每月6000元。但目前兰州2022年的平均养老金是达不到每月6000元的。

按照改革后的方案，同样是兰州市的退休人退休人员，每月养老金6000元的人员，按照改革前的规定，是每月划入240元，改革后是每月划入120元，与改革前相比减少了120元，也就是减少了50%；如果养老金是9000元的人，改革前是每月划入360元，改革后也是每月划入120元，减少了240元，减少了200%。

综上所述，医保个人账户返还方式改革以后，主要是统筹基金部分不再返还到个人账户，不管是在职职工还是退休人员，个人账户返还的金额都会有所减少，减少幅度最大的是退休人员。由于退休人员是以上年度平均养老金作为返还基数，不再和本人的养老金挂钩，所以每月养老金6000元和9000元的人，在同一个统筹区，个人账户返还的金额都是一样的，没有任何差别。

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